2026年企业所得税汇算清缴注意事项

汇算清缴时间：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

常见纳税调整项：业务招待费按发生额60%扣除但不超过当年销售收入5‰；广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%；职工福利费不超过工资薪金总额14%。

小型微利企业优惠：2025年度小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负5%。

资产损失申报：企业发生资产损失需在汇算清缴时填报A105090表。相关资料由企业留存备查，不需报送税务机关。

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